FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es la Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras. Esta ley invita a las Instituciones Financieras Extranjeras a identificar, reportar y en caso necesario retener fondos de personas estadounidenses. Podés leer más en este artículo.
El objetivo principal es detectar e impedir la evasión fiscal de inversiones en el extranjero por parte de residentes y ciudadanos estadounidenses.
FATCA es un régimen amplio y puede impactar a cualquier persona natural o jurídica, estadounidense o extranjera, en la medida que esa persona esté involucrada en la realización o recepción de pagos que encuadren dentro del ámbito de FATCA:
- Ciudadano de los EE.UU.
- Residente legal de los EE.UU.
- Residente tributario en EE.UU.
- Empresa, sucesión o fideicomiso de los EE.UU.